因為我國綜合所得稅的課徵原則為「收付實現制」。這意味著所得稅的計算是以「實際收到現金或等同現金的年度」為準，而非以「利息產生的年度」為準。
即便利息是過去幾年累積下來的，只要是在今年才實際入帳，該筆金額在稅法上就屬於「今年度」的所得。因此，民眾在處理私人借貸利息時，務必將「實際取得年度」作為申報的唯一依據，切勿自行將利息分攤至過去年度申報，以免造成申報錯誤。
私人借貸的利息不能分攤到各年度申報，因為台灣的綜合所得稅是採「收付實現制」，也就是以你「實際收到」利息的年度來申報所得。
這套「收付實現制」的意思是，稅務機關認定所得的標準，是你真的拿到錢的那個時間點，而不是利息「應該」在哪一年產生的。就算這筆利息是過去幾年累積下來的，但只要你是在今年才把錢收到手，那這筆利息就屬於今年的所得，必須在今年的綜合所得稅申報時一起申報。所以，在處理私人借貸的利息時，你一定要記住，以你「實際拿到錢的年度」為準，千萬不要自己把利息往前或往後分攤到其他年度去申報，這樣會報錯。
實際操作時，最關鍵的重點是「收到的時間點」。當你收到借款人支付的利息時，務必保留好相關證明，例如匯款紀錄、支票存根、甚至是雙方簽署的收款證明。這些文件都是你證明所得實現年度的重要依據。如果你是透過銀行轉帳收到利息，銀行對帳單上會清楚顯示交易日期，這就是你申報時的關鍵日期。如果對方是現金支付，最好請對方簽收，並註明收到的日期和金額。
很多人會誤以為，利息是按照時間累積的，所以可以平均分攤到每一年。但稅法規定就是這麼明確，以「收到」為準。另一個常見的誤區是，以為只要借貸合約上寫了利息的計算方式，就可以按照合約上的計算期間來申報。但這是不對的，合約內容是雙方約定，稅法認定所得的標準是實際的金流。所以，即使合約寫了預計的利息，但你沒收到錢，就不能申報。
如果你對申報有任何疑問，可以向財政部各地區國稅局洽詢。你可以直接到國稅局的服務櫃檯詢問，或是撥打國稅局的免付費服務電話 0800-000-321。國稅局網站上也有非常多關於所得稅申報的資訊和相關法規可以查詢。