稅務計算工具
遺產稅試算機
輸入遺產總額與家庭成員，自動套用 115 年最新免稅額（1,333 萬）、配偶扣除額（553 萬）、直系血親卑親屬每人 56 萬、父母每人 138 萬等扣除項目，算出應納遺產稅。三級累進稅率 10% / 15% / 20%。
⚠️ 本工具依遺產及贈與稅法試算，實際課稅以國稅局核定為準。不動產以公告現值計入、壽險有免稅空間，複雜案件建議諮詢會計師。
① 遺產總額與金融資產
含不動產公告現值、存款、股票、壽險（超過 3,330 萬部分）
被繼承人生前未付之債務、稅捐
② 家庭成員（決定扣除額）
子女、孫子女等；每人 56 萬。未成年另加至 20 歲每年 56 萬
父母、祖父母；每人 138 萬
每人可再加 693 萬
每人 56 萬（僅限未成年或無謀生能力）
預估應納遺產稅
0 元
📐 計算公式（115 年）
課稅遺產淨額 = 遺產總額 − 免稅額（1,333 萬）− 全部扣除額 − 其他扣除
稅額 按三級累進：
・淨額 ≤ 5,621 萬 → 10%
・淨額 5,621 ~ 11,242 萬 → 5,621 萬以下課 10%，超過部分課 15%
・淨額 > 11,242 萬 → 再超過部分課 20%
速算公式：
・10% 級距：應納稅 = 淨額 × 10%
・15% 級距：應納稅 = 淨額 × 15% − 281.05 萬
・20% 級距：應納稅 = 淨額 × 20% − 843.15 萬
常見問答
什麼時候要申報？超過期限會怎樣？
被繼承人死亡日起 6 個月內必須向國稅局申報遺產稅，可申請延長 3 個月。逾期申報加徵應納稅額 10% 滯報金、15 日再繳加徵 1 倍滯納金（最高 30%）。30 萬以下小額案件現在可走電子化快速核定，流程快很多。
人壽保險的死亡給付要計入遺產嗎？
看狀況。要保人＝被保險人，且有指定受益人時，死亡給付不計入遺產（免稅）。但超過 3,330 萬部分要計入基本所得額（最低稅負 20%）。若受益人非法定繼承人、要保人非被保險人、或有「死後規避」之嫌，國稅局常依實質課稅原則拉回認定。
不動產繼承 vs 生前贈與，哪個比較划算？
多數情況繼承划算。因為：(1) 不動產以「公告現值」計入遺產（通常市值的 2-5 成）；(2) 有配偶扣除額 553 萬、子女每人 56 萬；(3) 繼承可拉低土增稅的前次移轉現值。生前贈與每年免稅額只有 244 萬，超過課 10%-20% 贈與稅，且土增稅、契稅都要繳。實務通常：自住不動產留到繼承、非自住或高增值物件可分年贈與。
配偶扣除額 553 萬怎麼用最划算？
配偶還在世就有 553 萬扣除額。另外，配偶可主張「剩餘財產差額分配請求權」，把夫妻婚後財產差額的一半先分出來再算遺產。例如先生遺產 3,000 萬、太太婚後財產 500 萬，差額 2,500 萬的一半（1,250 萬）可先分給太太，不計入遺產，節稅效果非常顯著。但要在遺產稅申報時一併主張，時效僅 2 年。
遺產太多繳不出稅，可以實物抵繳嗎？
可以，但有條件。(1) 稅額超過 30 萬；(2) 繳現金困難；(3) 要用遺產中的實物（不動產、股票）抵。其中非上市股票抵繳要打 50%，不動產抵繳額度以課徵遺產稅價值為限。分期繳納最長 18 期（1 年半），利息按郵局存款利率。建議先評估抵繳物件品質，有時候借錢繳現金反而比抵繳划算。